当前轻缓刑事政策视野下办理老年人犯罪案件存在的问题、原因及对策建议/李昭

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国家税务总局


国家税务总局关于开展2004年税收专项检查工作的通知
国税发[2004]25号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：
　　为继续深入开展整顿和规范税收秩序工作，加强征管，堵塞漏洞，总局决定2004年在全国范围内开展税收专项检查工作。现通知如下：
　　一、税收专项检查工作内容
　　（一）货物运输业专项检查；
　　（二）实行“一窗式”管理之前增值税缴纳情况专项检查；
　　（三）医药生产及购销企业税收专项检查；
　　（四）房地产行业税收专项检查；
　　（五）汽车市场专项整治；
　　（六）其他检查。
　　上述检查项目的具体工作方案见附件1《2004年税收专项检查工作方案》。
　　二、税收专项检查工作要求
　　（一）加强领导。各级税务机关要把此次税收专项检查工作列入重要议事日程，抓紧、抓实。成立由主管稽查工作的局领导任组长的专项检查领导小组，各级稽查局牵头、有关业务部门配合，统一领导，统一协调，统一部署。
　　（二）精心组织。根据本通知“税收专项检查工作方案”的内容及要求，制定检查实施方案，明确工作要求，抽调业务能力强、政治素质高、作风过硬的人员组成重点检查组。要采取多种形式进行查前培训，确保检查效率和检查质量。
　　（三）加强协调和配合。此次专项检查中的货物运输业专项检查是机构分设以来国税局、地税局之间的第一次全面的大规模协同检查，各级国税局、地税局要各司其职，加强联系，形成合力，及时沟通信息，保证专项检查成效。同时，税务部门还要加强与公安部门配合，在专项检查过程中发现重大案件线索，要及时与当地公安部门联系，以便公安机关及时介入，有力打击涉税违法犯罪行为。
　　（四）注重实效。在专项检查中，要把检查质量、检查实效放在突出位置，坚持时间和进度服从质量。要求应查必查，各税统查，事实清楚，定性准确，文书规范，程序合法，手续完备，处理得当。
　　（五）认真总结。一是对此次专项检查的布置、开展及检查情况进行全面总结；二是就检查过程中发现的征管环节的漏洞和税收政策执行中存在的问题进行分析，找出原因，提出对策。
　　三、材料报送要求
　　（一）各地要以省税务机关的名义向总局稽查局和相关司报送税收专项检查报告及附表。
　　（二）为提高专项检查报告的报送和汇总分析工作效率，各地在报送纸质文件的同时，通过NOTES信箱或E-mail信箱报送电子文件，文字部分以Word文档形式报送，汇总表格以Execel电子表格形式报送。
　　NOTES信箱地址：“总局稽查局系统工作处”信箱
　　E-mail信箱地址：xtc2002@sina.com
　　附件：1.2004年税收专项检查工作方案
　　2.全国交通运输货运发票协查工作实施方案
　　3.2004年税收专项检查项目报送明细表
　　4.2004年税收专项检查汇总统计表（附表1—7）
国家税务总局
二○○四年二月二十六日
　　附件1：


2004年税收专项检查工作方案

　　2004年，国家税务总局在全国统一开展以下税收专项检查工作。具体工作方案如下：
　　一、货物运输业专项检查
　　（一）检查对象
　　辖区内开具交通运输货运发票（以下简称运输发票）的企业或单位（以下简称开票企业）和接受运输发票抵扣税款的增值税一般纳税人（以下简称受票企业）。
　　符合以下五个条件之一的为重点检查对象：开具运输发票金额在100万元以上的开票企业；利用10万元版运输发票抵扣进项税额的增值税一般纳税人；年运输费用占年销售收入5%以上的增值税一般纳税人；取得地税部门已证实虚开、代开运输发票的增值税一般纳税人；接受运输发票总金额在100万元以上的增值税一般纳税人。
　　（二）检查年度
　　一般检查2002年度和2003年度税款缴纳情况。有涉及税收违法行为的，应追溯以前年度。
　　（三）检查内容
　　1.地税局检查内容
　　（1）发票管理情况。查清发票管理机构的发票印制、保管、申领、下拨、发售、代开、缴销等各环节管理情况。
　　（2）货运车辆的管理情况。查清辖区内货运车辆在公安、交通、工商、税收管理等环节的管理方式、管理方法，查清货运车辆在管理环节存在的问题和税收漏洞。
　　（3）发票使用情况。查清开票企业的开具使用情况，是否存在违规开具和虚开发票以及使用假发票违规开具等违法行为。
　　（4）税款缴纳情况。查清开票企业是否依法足额缴纳税款，确保税款的及时足额入库。
　　（5）重点打击虚开或使用运输发票虚列成本的税收违法犯罪。对无运营业务、无运输车辆，只对外开具运输发票而逃避履行纳税义务的空壳公司以及使用运输发票偷逃税款的单位和个人，依法查处并及时移送司法机关，并将其开具运输发票情况，及时传递给同级国税局。
　　2.国税局检查内容
　　检查利用虚假发票抵扣增值税进项税款或虚列成本的税收违法行为，重点是地税部门确认的虚开、代开的运输发票抵扣增值税进项税款或虚列成本的税收违法行为。对增值税一般纳税人取得的运输发票，检查其是否存在擅自扩大运费进项税抵扣范围的问题；要查实受票企业取得的虚开、代开运输发票是否已申报抵扣相应税款；对其购销是否真实、运输费用是否真实、取得虚开、代开发票的主观故意性等问题进行调查取证。对购销业务不真实、以取得的虚开、代开运输发票申报抵扣相应税款的，依法查处。
　　3.国税局、地税局通过发票协查，检查运输企业是否存在未按规定开具发票行为（如开具阴阳票、使用假发票等）。如有，应及时相互传递信息进行查处。
　　开展运输发票协查工作的具体要求见《全国交通运输货运发票协查工作实施方案》（附件2）。
　　（四）工作要求
　　1.加强领导，落实责任
　　开展货物运输业专项检查是国家税务总局根据当前税收工作实际，为整顿和规范税收秩序、加强征管、堵塞漏洞而采取的重大举措。各级税务机关要充分认识这次专项检查工作的重要性和紧迫性，切实加强组织领导，落实责任，彻底查清本地区的问题，坚决打击利用运输发票犯罪的单位和个人。
　　2.明确职责，通力协作
　　这次专项检查工作是机构分设以来国税局、地税局之间的第一次全面的大规模协同检查。各级国税局、地税局要各司其职，加强联系，形成合力，以充分的信息沟通保证专项检查成效。
　　（1）在专项检查中，对开票企业和受票企业的检查、处理分别由国税局、地税局的稽查部门为主组织实施；对涉及税务机关内部相关人员的责任调查和追究，分别由国税局、地税局的法规、监察部门组织实施；税政、征管部门也要积极配合，并针对检查中发现的问题制订加强管理的措施。
　　（2）地税局负责开票企业的检查，确认开票企业的性质，检查发票开具情况，依法追缴应收税款，调查追究相关责任人员责任，并将与国税局征管有关信息反馈同级国税局。
　　（3）国税局负责对受票企业进行检查、协查，针对地税局确认的虚开、代开发票情况，查清事实，追缴已申报抵扣税款，向地税局反馈调查处理情况，调查追究国税局相关责任人员责任。
　　（4）国税局、地税局应树立大局观念，及时回复协查函件及取得相关证据，以保证专项检查工作顺利进行。对不按照总局要求互通情况，造成税款重大流失的，总局要追究相关人员的责任。
　　3.挽回损失，堵塞漏洞
　　地税局初步认定为虚开发票的，应将相关资料转交国税局协查。经国税局认定是真实业务的，由地税局向车主追缴营业税；经国税局认定是虚假业务的，由国税局向受票企业追缴多申报抵扣的增值税，并按现在国税局、地税局征管分工，分别向受票企业追缴企业所得税。凡涉及税种交叉管理的，国税局、地税局应分别派出检查组，同时进驻检查，共同调查取证，分别处理、分别立卷。
　　4.划清责任，严肃纪律
　　各级税务机关要在开展专项检查的同时，对涉案的税务人员的违法行为严肃查处。纪检监察部门要统一部署，与法制、税政、征管、稽查、信息中心等部门密切配合，组织力量对税务人员违法违纪行为进行查处。在对违法违纪人员给予政纪处分的同时，按照有关规定给予相应的党纪处分；构成犯罪的，移交司法机关处理。
　　（五）时间安排
　　1.此项专项检查从2004年2月1日开始至2004年10月31日结束，具体分为三个阶段：
　　第一阶段：2004年2月1日至2004年4月30日，地税局先期开展专项检查，启动协查工作；国税局按照本方案“检查对象”的要求，对纳税人取得的运输发票进行检查，重点检查利用虚假发票抵扣增值税进项税款或虚列成本的税收违法行为，并按《全国交通运输货运发票协查工作实施方案》进行协查。
　　第二阶段：2004年5月1日至9月30日，国税局在地税局检查的成果上，与地税局一起开展检查、协查工作。
　　第三阶段：2004年10月底前，总结上报检查情况。
　　2.2004年10月底前，各地以省税务机关名义向总局报送本次专项检查的总结报告。各地要充分利用检查成果，针对本地区存在的问题，制订措施，堵塞漏洞，举一反三，强化税务机关对货物运输业的征收管理。
　　二、实行“一窗式”管理之前增值税缴纳情况专项检查
　　（一）检查对象
　　辖区内使用防伪税控开票系统的增值税一般纳税人。
　　（二）检查时间范围
　　2003年3月征期（即4月1日至10日）到“一窗式”比对工作开始。
　　（三）检查内容
　　1.进项税额的检查
　　（1）执行国税发〔1999〕29号申报办法的，检查《增值税纳税申报表附列资料》“增值税专用发票抵扣联”栏数据是否大于或等于当月防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联认证数据。如大于，扣除手工版专用发票数据后，再检查是否等于当月防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联认证数据。
　　（2）执行国税发〔2003〕53号申报办法的，检查《增值税纳税申报表附列资料（表二）》“本期认证相符且本期申报抵扣”栏数据是否小于或等于当月防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联认证数据。
　　以上数据检查不符的，纳税人可能存在多抵扣进项税额的问题。
　　2.销项税额的检查
　　（1）执行国税发〔1999〕29号申报办法并且使用防伪税控开票系统开具专用发票的，检查《增值税纳税申报表附列资料》“开具增值税专用发票”栏数据是否等于防伪税控报税系统采集的专用发票数据。
　　（2）执行国税发〔2003〕53号申报办法并且使用防伪税控开票系统开具专用发票的，检查《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第“1、8、15”行“小计”栏数据之和是否等于防伪税控报税系统采集的专用发票数据。
　　以上数据不符的，纳税人可能存在少计销项税额的问题。
　　（四）职责分工：由各级国家税务局统一部署组织，“票表”比对工作由征管部门负责，发现有问题的移交稽查部门查处。
　　（五）时间安排
　　1.本次专项检查从2004年2月1日开始至2004年6月30日结束。
　　2.2004年7月底前，各地以省税务机关名义向总局报送本次专项检查的总结报告。
　　三、医药生产及购销企业税收专项检查
　　（一）检查对象
　　辖区内医药生产及购销企业，包括药厂、批发企业、零售企业及医院。
　　（二）检查年度
　　一般检查2003年度税款缴纳情况，有涉及税收违法行为的，应追溯以前年度。
　　（三）检查内容
　　1.医药生产企业
　　（1）是否存在虚增购货成本、虚增进项税额的行为。医药生产企业收购药材，开具的农产品收购发票是否规范、金额及数量是否真实，是否存在虚抬收购价格、虚报收购数量套取现金的情况。
　　（2）是否存在隐瞒销售收入的问题。是否存在以代销为由对发出商品不入帐、延迟入帐；是否存在现金收入不入帐。对主要品种的药品是否存在帐面数与实际库存不符的情况。是否存在虚构退货业务收取现金不入帐的情况。
　　（3）是否存在多列支出的情况。是否以虚开服务业的发票虚增成本、套取现金的情况，是否存在虚增人员工资套取现金的情况，是否以办公费用的名义开具发票套取现金的情况。是否以虚增广告支出的方式通过广告公司套取现金的情况。是否通过设立关联的销售公司、办事处，以经费、销售费用的名义虚列支出套取现金的情况。
　　（4）是否存在药品销售集中在虚开增值税发票多发区而与实际的药品终端市场不符的异常情况。
　　（5）是否按规定开具增值税专用发票；有无挂靠企业并不按规定开具增值税专用发票的行为。
　　（6）税务征管机关是否足额征税。
　　2.医药批发企业
　　（1）采购环节是否按规定取得增值税专用发票，货款支付是否一致。
　　（2）对采取代销形式的，向厂家取得的代销手续费是如何收取的，是否存在实际是买断关系却以代销入帐。帐面数与实际库存数是否相符，记帐是否及时。是否存在红字库存的现象。
　　（3）是否存在隐瞒销售收入的问题。是否存在以委托代销为由对发出商品不入帐、延迟入帐而实际并未有代销手续费的支出；是否存在现金收入不入帐；是否存在虚构退货业务收取现金不入帐的情况。
　　（4）是否存在多列支出的情况。是否存在明显与业务不相关的公关费用列支、销售费用、招待费用等支出；是否以虚开服务业的发票虚增成本、套取现金的情况；是否存在虚增人员工资、奖金套取现金的情况；是否以办公费用的名义开具发票套取现金的情况；是否以虚增广告支出的方式通过广告公司套取现金的情况。是否通过设立关联的销售公司、办事处，以经费、销售费用的名义虚列支出套取现金的情况。
　　（5）是否按规定开具增值税专用发票；有无挂靠企业并不按规定开具增值税专用发票的行为。
　　（6）税务征管机关是否足额征税。
　　3.医药零售企业
　　除与医药批发企业相同的上述四点外，还应审查：
　　（1）门店实际销售的品种是否与帐面相符，是否存在实际销售的品种明显多于入帐的品种，是否存在直接在柜台接受委托代销的品种。
　　（2）门店记录的销售清单与入帐的数量品种是否相符，门店记录的销售清单是否全部入帐或按规定保存。
　　4.医院
　　（1）检查医院药房是否有收取药品回扣行为，是否存在化整为零在科室设立小金库的行为。
　　（2）检查医院的附属劳动服务公司是否存在异常的资金收入。
　　（四）工作要求
　　1.专项检查中，税务部门要加强与医药管理、卫生、物价等部门的协调配合，形成合力，有效打击医药购销领域存在的涉税问题。
　　2.在检查企业是否存在涉税违法行为的同时，分析医药购销领域“洗钱”过程中存在的税收管理漏洞，提出规范管理意见、建议。
　　（五）时间安排
　　1.本次专项检查从2004年4月1日开始至2004年9月30日结束。
　　2.2004年10月底前，各地以省税务机关名义向总局报送本次专项检查的总结报告。
　　四、房地产行业税收专项检查
　　（一）检查对象
　　辖区内房地产企业。
　　（二）检查年度
　　一般检查2003年度税款缴纳情况，有涉及税收违法行为的，应追溯以前年度。
　　（三）检查内容
　　本次专项检查要贯彻各税统查的原则，重点检查营业税、企业所得税、个人所得税的申报缴纳情况。
　　1.营业税重点检查内容
　　（1）按合同规定时间应收取而未收到的销售款是否纳税；
　　（2）预收款（预收定金）是否及时纳税；
　　（3）各种换购房地产、以房地产抵债、无偿赠与房地产、集资建房、委托建房、中途转让开发项目、提供土地或资金共同建造不动产、拆迁补偿（安置）等行为是否按规定足额纳税；
　　（4）以投资入股名义转让土地所有权或不动产所有权，但未与接受投资方共担风险，且收取固定收入或按销售收入一定比例提成的行为是否纳税。
　　2.企业所得税重点检查内容
　　（1）各项应税收入是否真实、完整。重点是各种经营收入、附件收入是否全部按规定入帐，有无已实现收入不确认、长期挂往来或做账外收入的情况；
　　（2）税前扣除项目是否真实、合法。要结合行业特点重点检查各项准备金、风险金、业务招待费、广告费、租赁费、工资及相关费用、财产损失、捐赠支出、改扩建及装修工程支出、管理费等项目。
　　3.个人所得税重点检查内容
　　按照个人所得税法和《国家税务总局关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2001〕57号）等法规、文件规定，检查房地产行业的个人所得税代扣代缴和自行缴纳情况，特别要将房地产企业的经营者作为检查重点。要着重查处以下行为：
　　（1）纳税人和扣缴义务人签定假合同、假协议，少报收入少纳税，共同实施偷税的行为；
　　（2）扣缴义务人故意为纳税人隐瞒收入、进行虚假申报，从而少缴或不缴个人所得税的行为。
　　（四）时间安排
　　1.本次专项检查从2004年7月1日开始至9月30日结束。
　　2.2004年10月底前，各地以省税务机关名义向总局报送本次专项检查的总结报告。
　　五、汽车市场专项整治
　　本项专项整治工作的目标、内容和要求按照《商务部、发展改革委、公安部、监察部、财政部、交通部、税务总局、工商总局、质检总局关于开展汽车市场专项整治工作的通知》（商建发〔2003〕488号）有关要求执行。
　　六、其他检查
　　（一）对生产企业出口货物“免、抵、退”税专项检查，由总局在2004年上半年组织调研，研究制订工作方案，拟列入2005年的专项检查计划。
　　（二）对卷烟出口企业和加工出口专用钢材企业的检查，由总局分别选择几家企业，统一组织力量进行解剖式检查，待总结经验后另行布置。
　　（三）关于对企业所得税和个人所得税的专项检查问题，鉴于近几年来的专项检查工作都将其作为重点，2004年总局不再统一布置这两项专项检查内容，改由各地税务机关根据实际情况自行安排。
附件2：

全国交通运输货运发票协查工作实施方案

　　为进一步整顿和规范税收秩序，国家税务总局2004年在全国范围内对货物运输业进行专项检查。为保证专项检查工作深入、有效开展，彻底查清利用运输发票进行的各种违法犯罪活动，根据此次专项检查的工作要求，结合运输发票特点，制定协查工作实施方案如下：
　　一、总体要求
　　此次专项检查是总局组织的第一次全国性运输发票专项检查，各级税务部门要高度重视，加强领导，统筹规划，积极行动，严格执法，严肃纪律，扭转运输发票管理的混乱局面，打击犯罪分子利用运输发票进行的税收违法犯罪活动。
　　由于运输发票具有跨部门管理的特点，取得运输发票的企业又具有面广、点散、跨区分布的复杂情况，使得专项检查的工作量和难度都较大，尤其是协查工作的量大且对回复要求高。这就要求各地国税局、地税局提高认识，牢固树立全国一盘棋的思想，在检查中紧密配合、协同作战，充分发挥各自的职能、区位优势，以对税收事业高度负责的精神和饱满的热情，圆满完成此次专项检查的协查工作。
　　二、协查的发起
　　各地对取得运输发票的企业或单位进行检查时，可根据案情发展的需要，按照对等的原则发起协查。
　　对运输发票填开不规范、项目填写不全、填写不清晰等，经调查核实后仍无法准确填写重要协查信息的不予发函协查，并按照有关税收规定进行处理。
　　（一）协查的发起
　　专项检查过程中发现有下列情况的，应当发出协查函：
　　1.整本发票存根联明显偏低或有可疑为大头小尾，套开发票的；
　　2.运费列支比例明显偏高；
　　3.取得可疑大额、连号发票；
　　4.运输业务或运输方式明显不合常理；
　　5.其他需要协查的。
　　（二）协查的方法
　　本次专项检查所发起的协查以人工协查为主。发起协查可采取发函协查和派人外调协查两种方式，并以发函协查为主。发起协查应当填写《运输发票协查函（样式）》（后附）和《某企业（企业名称）运输发票协查清单（样式）》（附表2）。
　　国税局、地税局之间协查的发起，由省、计划单列市税务机关汇总协查信息后，互相传递。
　　发起协查信息数量较大的，应同时报送纸制和电子文档（电子文档格式统一为：文字部分以Word形式，统计表格以Excel形式），有网络的可以通过网络传递，没有网络的可以报送软盘。
　　（三）发起协查的内容
　　协查的发起单位（以下简称“委托方”）根据案件的需要确定协查的具体内容，协查函要求做到内容清楚、要求明确，便于协查的受托单位（以下简称“受托方”）开展工作。
　　对运输单位发起的协查要求受托方查明该运输单位的性质、主管单位、证照办理、财务核算及是否按照营运收入全额纳税等情况；运输车辆的产权归属、运输业务所发生费用的列支情况；运费发票的领购渠道、开具方式及开具的真实性；运费结算情况等内容。
　　对货物购销单位发起的协查要求受托方查明购销关系的真实性及是否存在购销合同；购销货物的实际数量及运输方式；货款和运费的支付情况；票、货、款是否一致等情况。
　　需要协查的发票数量较少的协查函可直接附发票的复印件；数量较大的可附详实明晰的表格列明发票信息。
　　三、协查的职责分工
　　需要对运输企业或运输发票开具单位进行协查的，发起协查的部门为运输企业或开票单位所属地区的地税稽查局；需要对货物购销单位进行协查的，发起协查的对象为购销单位所在地的国税局稽查局。
　　地税局负责对开具运输发票的运输企业及单位的协查、取证。根据所接受协查函的要求对运输单位的基本情况、生产经营情况、车辆所属情况等内容进行调查认定；对运输发票领购、开具、管理等情况进行调查；对虚开运输发票的运输企业及单位的认定；对使用假运输发票的应出具鉴定报告；对地方税种缴纳情况的检查；对委托方所传递的发票信息进行查处、回复；其他需要协助查处的情况。
　　国税局负责对取得运输发票的企业或单位货物购销情况进行协查、取证。根据接收的协查信息对货物交易的真实情况及运输方式进行调查认定；对票、货、款的一致性及运输费用的支付情况进行调查；对委托方所传递的发票信息进行查处、回复；其他需要协助查处的情况。
　　四、协查工作的要求
　　（一）省国税局、地税局要指定专门科室或专门人员负责发票协查工作，对向外省发出协查的发票和收到外省要求协查的发票进行台帐登记，并对回复时限进行监控。
　　（二）在专项检查过程中，对于协查量大且相对集中的地区，发起方可统一组织派出人员外调协查。各地税务部门要顾全大局，积极配合外调人员开展工作，确保完成调查任务。
　　（三）接收到不属职责范围内的协查函应在2日内转交有权单位查办并向发起方回函说明；无法转交的应在2日内退回并说明原因；接受转办的单位要按要求开展协查并及时回复。
　　（四）各地在协查中要按照稽查程序进行取证，对有关的证据材料进行复印、复制，对有关的情况要进行询问或取得书面证言材料。取证、调查工作结束后，要针对协查要求作出协查报告，按照协查要求及时回复。
　　（五）协查函的回复要求：
　　1.各地国税局、地税局按照所接收协查函的要求查处、调查工作结束后，要及时回复协查、处理结果，在规定的时限内将协查报告及案卷反馈给协查发起方。
　　2.回复协查结果要以对等原则回函答复。
　　3.同一省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划内的协查函必须在15日内回复；跨省、自治区、直辖市行政区划的协查函必须在30日内回复；因特殊情况须延长回复时限的，须向发起方说明情况并及时反馈协查进度。
附：

运输发票协查函（样式）

××省（自治区、直辖市或计划单列市）国家税务局（地方税务局）：
　　按照《国家税务总局关于开展2004年税收专项检查工作的通知》要求，在货物运输业专项检查中，发现运输发票存在疑点，现将运输发票协查清单转去，请按以下协查要求进行查证：
　　一、对取得运输发票的企业或单位货物购销情况进行协查、取证;
　　二、对运输劳务的真实情况及运输方式进行调查认定；
　　三、对票、货、款的一致性及运输费用的支付、收取情况进行调查；
　　四、对开具运输发票的企业或单位的基本情况、生产经营情况、车辆所属情况进行调查认定。
　　协查后将相关书证资料回复委托方。
发函单位盖章
年 月 日

附件3：



附件4：
附表1：



附表2：





附表3：





附表4：





附表5：







附表6：







附表7：






交通部 国家档案局


交通档案管理办法
1992年1月9日，交通部、国家档案局

第一章 总 则
第一条 为加强交通系统档案管理，提高档案管理现代化水平，更好地为交通事业服务，根据《中华人民共和国档案法》（以下简称《档案法》）和《中华人民共和国档案法实施办法》（以下简称《档案法实施办法》）及党和国家有关档案工作的规定，结合交通工作特点，制定本办法。
第二条 交通档案是指交通行政、企业、事业、社团组织（以下简称各单位）及个人，在其工作、生产、经营、建设和科学研究等活动中直接形成的，对本单位和社会有保存价值以备查考利用的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。
第三条 交通系统各单位所形成的档案均应由各单位档案部门实行集中统一管理，不得由各承办部门和个人分散保存。
第四条 各单位应加强对档案工作的领导，要有一位领导人分管此项工作。有科技档案的单位，还应指定一位总工程师或技术负责人兼管此项工作。各单位应将档案工作列入本单位总体发展规则，纳入企业管理、生产建设、科学研究和技术管理的规章制度中，纳入各级领导人的岗位职责和工作人员的岗位责任制中。

第二章 档案管理体制 机构 任务
第五条 遵照国家档案工作实行统一管理、分级负责的原则，在国家档案行政管理部门的“统筹规划，组织协调，统一制度，监督和指导”下，交通部档案部门对直属一级行政、企业、事业单位的档案工作实行业务领导；双重领导交通单位的档案工作，既要执行交通行业档案管理的制度、规范、标准，又要接受所在地区档案行政管理部门的业务指导与监督；各省、自治区、直辖市及计划单列市交通厅（局、委、办）的科技档案工作，要执行交通行业的科技档案管理制度、规范、标准；交通部直属一级行政、企业、事业单位的档案业务同时受所在地区档案行政管理机关的监督和指导。
各交通行政、企业、事业单位档案部门，对其所属单位的档案工作实行业务领导。
第六条 交通部档案管理部门的主要任务是：
一、贯彻执行党和国家关于档案工作的方针、政策和法律、法规，结合交通档案工作特点制定交通系统档案工作的规章制度；
二、制定交通档案工作的发展规划，并组织实施；
三、对交通系统的档案工作进行业务指导、监督和检查；
四、负责交通部机关的档案工作。对部机关各单位的立卷归档工作进行业务指导，集中统一管理部机关的档案，按规定向有关档案馆移交档案，为部机关和交通系统提供档案服务；
五、指导、协调交通专业档案协作组的活动，总结交流档案工作经验，组织并指导交通档案专业学术理论探讨、研究；
六、负责组织交通系统档案干部的业务培训工作；
七、组织学习、研究和推广档案管理工作的新技术、新方法和先进经验；
八、参加国家重点交通建设工程项目竣工和重要设备开箱的文件材料验收工作；
九、制定交通系统档案进馆范围的规定，并对交通档案馆的业务工作进行指导。
第七条 交通部所属各单位应设立与本单位档案工作相适应的档案管理机构（档案管理处、科、室）。
档案管理处（科、室）的主要任务是：
一、贯彻执行党和国家档案工作的方针、政策、法律、法规，制定本单位档案管理规章制度、实施细则；
二、对所属单位的档案工作进行业务领导、指导和监督、检查；
三、负责对本单位文件材料形成部门的立卷工作进行指导，集中统一管理本单位的档案；
四、编制检索工具和汇编文件资料，积极开展档案利用工作；
五、会同本单位有关业务部门对已超过保管期限的档案进行鉴定；
六、学习、研究和采用新技术，推行档案管理的现代化；
七、参加工程竣工、科研成果评审鉴定和设备、仪器开箱的文件材料验收工作；
八、负责培训档案干部，提高专业理论及业务水平，交流档案工作经验；
九、根据需要兼管资料工作，对资料实行集中统一管理；
十、根据交通部档案进馆范围的规定，向交通部档案馆移交永久保管的档案；
十一、组织完成上级档案部门交办的档案业务工作。

第三章 档案干部的条件与职责
第八条 档案干部必须坚持四项基本原则，认真执行党和国家的方针政策；事业心强，钻研档案专业理论知识，熟悉交通业务和本单位主管的业务范围；忠于职守，遵守纪律、身体健康，具有中专以上文化水平和一定专业知识。负责管理党组织档案的工作人员必须是共产党员，符合机要人员条件。档案管理处、科、室、馆的负责人，还应具有馆员（或者相当馆员）以上专业技术职务的人员担任。
档案干部应相对稳定。对有中级以上技术职务的档案干部的调离，应征求上级档案管理部门的意见。
各单位在考核档案干部的时候，应根据本办法第九条的有关规定和档案工作的特点，考核其档案专业的理论水平和业务能力。并保证档案干部与其他专业干部一样，进行正常的专业技术职务的评定和晋升。
第九条 档案人员的职责：
一、认真贯彻执行档案工作的各项规章制度，掌握档案管理现代化技术；
二、指导文书立卷人员和专业技术人员做好文件材料的收集、立卷归档工作，提高案卷质量；
三、做好档案的收集、整理、鉴定和登记、统计等基础工作，熟悉所保管的档案情况；
四、保护档案的安全，做好防护工作；
五、开展档案业务指导工作，并采取各种有力措施，检查督促所属单位做好档案工作；
六、做好档案利用服务工作，编制多种检索工具，迅速准确地查调档案，汇编档案资料；
七、遵守保密制度。未经批准，不得利用职权擅自扩大档案的利用范围，不得泄露档案的机密内容，确保档案机密的安全。

第四章 档案的接收
第十条 各单位应建立、健全文件材料的立卷归档制度。凡本单位各项活动中形成的具有保存价值的文件材料，均由文书部门或业务部门进行整理、立卷，并定期向档案部门归档。
第十一条 档案部门接收的档案，应符合交通部发布的有关案卷质量标准的规定和要求。
第十二条 文书档案一般应在第二年上半年向档案部门归档；科技档案按工程项目、产品、课题分阶段或全部竣工验收后两月内向档案部门归档；声像档案一般在年终向档案部门归档，会议形成的声像档案，在会议结束两个月内由会议主办单位负责归档。交接双方应对档案进行检查、清点、核对，并履行签字手续。
第十三条 有档案馆的，声像档案由档案馆迳向声像档案的形成单位接收；没有档案馆的，由档案部门接收。

第五章 档案的管理
第十四条 各单位应积极采用先进技术，逐步实现档案管理现代化。各单位的档案，应作为一个档案全宗进行整理和保管。
一个全宗内的文书档案按年度、机构、问题排列。
科技档案应按交通部颁发的《交通部科学技术档案分类编号办法》进行分类、整理，按照规定编制科学技术档案总目录和科学技术档案分类目录。
第十五条 各单位档案部门应建立本单位的全宗卷，把有关一个全宗历史情况的文件集中立卷保管。
第十六条 案卷分别按永久、长期和短期三种保管期限进行系统排列。
案卷目录应编号排列，专柜保存。并随时填写交通档案案卷目录登记簿。
第十七条 各单位应有专门的库房保管档案，绘制库藏档案存放示意图，配置必要的设备，认真做好防盗、防火、防光、防潮、防尘、防污染、防有害生物等“七防”工作。坚持库房检查制度和库房温湿度记录制度，注意调节和控制库房的温湿度，确保档案的安全。
第十八条 档案库房（含胶片库、磁带库）的温度应控制在14摄氏度——24摄氏度，有调节设备的库房温度日变化幅度不得超过正负2摄氏度；相对湿度应控制在45％—60％，配有调节设备的库房湿度日变化幅度不得超过正负5％。保存母片的胶片库温度应控制在13摄氏度——15摄氏度，相对湿度应控制在35％—45％。
第十九条 声像档案管理人员，应着工作服、带洁净手套操作，防止汗渍、细菌等有害物污染档案。
第二十条 档案部门应建立定期检查库存档案和设备制度，并做检查记录。对破损和字迹模糊或变质的档案，应及时修补或复制；对库存档案发现可疑情况或者发生意外事故，应及时进行检查，并将检查的结果立即向单位领导报告。
第二十一条 档案部门应该建立收入、移出档案总登记簿，及时把收入和移出的档案分别进行登记。按照要求，准确编制交通档案工作基本情况统计年报表，于次年一月底报送交通部档案处。
第二十二条 档案部门应按档案的保管期限，定期用直接鉴定法对档案进行鉴定。文书档案的鉴定工作应在单位负责人或机关办公厅（室）主任的领导下，由档案部门和有关业务部门组成鉴定小组共同进行。科技档案的鉴定工作，要在总工程师或科学技术负责人的领导下，由档案人员和科技人员共同进行。
第二十三条 鉴定工作结束后，应由档案部门提出档案鉴定工作报告，编写档案销毁清册，经本单位领导人签字批准后，方予销毁，并报上级档案部门备案。销毁档案时，应指定两人监销，监销人应在档案销毁清册上签字。未经鉴定和批准，不得销毁任何档案。
第二十四条 档案保管人员调动工作时，应在离职前办好档案的交接手续。

第六章 档案的利用与公布
第二十五条 积极开展档案利用工作。编制多种切实可行的检索工具，并视具体情况进行档案著录工作。经常主动了解各部门的需要，开展档案的编研工作，为行政管理、生产建设、经营管理和科研教育等提供档案服务。
汇编的档案资料如需印发或出版，应经本单位领导批准，并报主管部门备案。
第二十六条 各单位档案部门应设立档案阅览室，健全档案借阅和复制、复印制度。本单位工作人员，因工作需要借用本单位的档案时，应填写借用档案证明单，复印档案需填写复印档案报批表、案卷复制目录，经本单位处、科、室负责人签批后借用。借阅声像档案须经档案部门批准并征得声像档案形成部门同意，方可借阅。声像档案原声带、母片严禁外借。档案部门出借档案时，必须严格履行登记手续，在借用档案登记簿上登记，并当面点交清楚。归还时要严格检查，防止受损和污染的档案入库，并在借用档案登记簿上注销。
借用党务工作档案时，应由党员干部借用，并履行党委有关部门负责人签字批准手续。借用党组、党委文件和会议记录、纪要等档案时，应经党组（委）书记批准，并一律不准借走，只能在档案阅览室查阅。
第二十七条 部属各单位相互借用或部外单位借用本单位一般档案时，必须持有单位的介绍信（介绍信中应说明借用档案人员的政治面貌，借用的范围和用途），经档案部门同意后方可借阅。重要的档案应经办公厅（室）主任或单位负责人批准，并一律不能借出档案部门。
第二十八条 声像档案实行两套制，以复制件提供利用。借出的声像档案不得在有磁场和不洁的环境中保存，不得转借他人或擅自复制。归还时必须保证声像档案完整无损。
第二十九条 档案从库房调出时，档案人员及时填写案卷代理卡放置于原案卷位置。档案归还时，将代理卡放入案卷内，以备下次调卷使用。
第三十条 凡根据档案材料缩微、抄录、复制、复印的材料，经档案部门核对无误后，加盖档案部门“档案材料证明专用章”。
第三十一条 本单位工作人员借用本单位档案的期限：文书档案一般为十五天，科技档案一般为一个月，声像档案借阅期一般为七天。若因特殊情况需延长借期，应到档案部门办理续借手续。
借用档案的人员，因公出差、休假、探亲、调动工作和离休、退休时，应即将所借档案归还。
第三十二条 因借用档案解决重大问题，并产生较大的经济效益和社会效益的，应填写档案利用效果登记表。
第三十三条 借用档案的人员，对所借档案要负安全、保密之责，不得损毁、丢失和抽取、拆散，不得自行转借、翻印、擅自带出机关，严禁在文件上涂改和作任何文字标记。
第三十四条 交通系统各档案馆保管的档案向社会开放和公布，按照《档案法实施办法》和有关规定，制定开放档案实施细则，报请主管部门批准后实施。
档案馆应当加强对档案的研究整理，经上级主管部门和保密机构批准，有计划地出版档案材料，在指定范围内发行。
第三十五条 遵守《中华人民共和国保守国家秘密法》，认真贯彻执行国家、交通部的保密法规，做好保密工作。档案部门在收到保密委员会和有关部门关于档案解密的通知后，应及时调整密级。

第七章 进馆与移交
第三十六条 各单位永久保存的档案，在档案部门保存十五年后，连同“案卷目录”（一式三份），向交通部档案馆移交。
第三十七条 凡合并、撤销机构的全部档案根据国家有关规定，必须将本机构全部档案进行认真整理，不得分散，并按下列办法进行处理：
一、撤销机构的档案，应向档案馆进行移交或交由主管机关代管；
二、撤销机构的业务划归几个单位或部门的，原机构的档案材料不得分散，可由其中一个单位代管或向档案馆移交；
三、一个机关并入另一个机关或几个机关合并为一个新的机关，其档案材料应移交合并后的机关代管或向档案馆移交；
四、一个机关内一部分业务或者一个部门划给另一个机关接收，其档案材料不得带入接收机关，如果接收机关需要利用，可以借阅或复制；
五、机关撤销或者合并时，没有处理完毕的文件材料，可以移交给新的机关继续处理，并作为新的机关的档案加以保存；
六、一个机关改变隶属关系，在其工作活动中形成的全部档案仍属原来的全宗，实行集中统一管理；
七、各种临时工作机构撤销时，其档案应向主管机关或档案馆移交。

第八章 奖励与处罚
第三十八条 凡是有《档案法实施办法》第五章第二十七条规定所列事迹之一的，有关单位应当给予表彰和奖励。
第三十九条 对于违反《档案法》和本办法相应有关条款的行为，应按照《档案法实施办法》第五章有关规定予以处罚。

第九章 附 则
第四十条 本办法自一九九二年一月九日起施行。各单位应根据本办法，结合本单位的实际情况，制定实施细则，并报部备案。交通部一九八○年十一月五日（80）交办字2343号文颁发的《交通部文书档案管理办法》和一九八○年十一月十二日（80）交办字2414号文颁发的《交通部科学技术档案管理办法》同时废止。