湖州市人民政府关于印发湖州市内部审计工作规定的通知
浙江省湖州市人民政府
湖州市人民政府关于印发湖州市内部审计工作规定的通知
湖政发〔2005〕14号
各县区人民政府，市府各部门，市直各单位：
现将《湖州市内部审计工作规定》印发给你们，请认真遵照执行。
湖州市人民政府
二○○五年二月二十五日
湖州市内部审计工作规定
第一条 为了建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等规定，结合本市内部审计工作情况，制定本规定。
第二条 内部审计是内部审计机构、内部审计人员依法独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益，以及为加强内部控制和风险管理、实现经济目标提供保证和咨询服务的行为，是经济监督工作的重要组成部分。
第三条 市、县（区）人民政府各部门，乡镇人民政府，金融保险机构，企事业组织以及其他单位，应建立健全内部审计工作制度?熏按照审计职责落实、分管机构明确、审计人员适任的原则并结合本单位的实际工作需要，设置内部审计机构、配备内部审计人员，内部审计人员应保持相对稳定。根据需要可设立审计委员会，配备总审计师。内部审计机构履行职责所需的经费，应当列入财务预算，由本单位予以保证。
第四条 内部审计人员应具备良好的政治素质，具有较高的审计、会计业务水平和必要的经济、法律、工程、信息技术等专业知识。内部审计人员专业技术职务资格的取得和聘任，按照国家有关规定执行。内部审计人员可享受适当岗位补贴，具体标准可按照或参照当地审计机关的有关规定执行。
内部审计工作应坚持全面审计、突出重点的方针，坚持审计、帮助、促进相结合的原则，规范审计行为，防范审计风险。
内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业道德规范和内部审计准则，忠于职守，依法审计，客观公正，廉洁自律，保守秘密。
第五条 市、县（区）审计机关负责所辖行政区域内部审计的业务指导和监督。
市内部审计协会是内部审计行业的自律组织，是社会团体法人，依照法律和章程履行职责，并接受市审计机关的指导、监督和管理。
第六条 内部审计机构在本部门、本单位主要负责人或权力机构的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本部门、本单位及所属单位及经济组织的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，对本部门、本单位主要负责人或权力机构负责并报告工作。内部审计机构应在年度末就审计计划执行情况向本单位主要负责人或权力机构提交总结报告。
第七条 本单位内部审计机构根据工作需要，可授权所属单位内部审计机构办理审计事项，并指导检查审计工作开展情况。所属单位内部审计机构应按要求及时办理，并接受指导、报告工作。
第八条 内部审计机构按照本单位主要负责人或权力机构的要求以及财务隶属关系、资产监督管理关系，对本部门、本单位及所属单位（含驻外机构，下同）的下列事项进行审计或审计调查。
（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
（二）财政、财务收支及其相关的经济活动；
（三）经济管理和效益情况；
（四）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理；
（五）资产的管理情况；
（六）建设项目预（概）算、决算，对外投资项目；
（七）领导干部（人员）的任期经济责任；
（八）法律法规规定和本部门、本单位负责人或权力机构要求办理的其他审计事项。
第九条 各部门、单位应当制定相应规定，在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
第十条 内部审计机构履行职责所必需的主要权限有：
（一）要求相关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；
（二）参加本部门、本单位生产、经营、财务和经济管理等方面的有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位、个人进行调查并取得有关文件资料、证明材料；
（四）审查有关生产、经营、财务活动的资料、文件；检查有关计算机系统及电子数据和资料?熏勘察现场实物；
（五）参与研究和制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度、办法，由本单位主要负责人或权力机构审定后公布实施；
（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；
（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料及与经济活动有关的资料，经本部门、本单位主要负责人或权力机构批准，有权采取暂时封存的措施；
（八）提出改进管理，提高经济效益的建议，对模范遵守和维护财经法纪、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或权力机构提出表扬和奖励的建议；对违规和造成损失浪费的单位和个人，提出纠正、处理的意见及给予通报批评或提出追究责任的建议；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。
第十一条 内部审计工作的主要程序是：
（一）内部审计机构应当根据本部门、本单位的中心任务和上级内部审计机构的部署，制定年度审计工作计划，报本部门、本单位主要负责人或权力机构批准后组织实施。
（二）内部审计项目的实施应组成审计组。实施审计前，应由项目负责人编制审计方案，确定审计范围、内容、方式和时间，报内部审计机构负责人批准后实施。
（三）在实施审计前时，应向被审计单位、被审计者送达审计通知书。
（四）对审计方案中涉及的有关事项，应当按规定审查取得审计证据，并编制审计工作底稿。审计记录应由相关人员签章认证。
（五）审计组在结束审计实施后，应提出审计报告，并向被审计单位、被审计者书面征求意见，被审计单位、被审计者应当收到审计报告之日起１０个工作日内反馈书面意见，逾期视为无异议。但审计组应作出说明。
（六）审计组长应将审计报告、审计工作底稿、审计工作记录以及被审计单位的书面意见，送审计机构负责人或其授权人员进行复核。复核完毕，拟出审计意见书和审计决定，连同审计报告和被审计单位、被审计者的书面意见，一并报送本单位主要负责人或权力机构审批。
（七）将经批准的审计意见书和审计决定（或审计报告）送达被审计单位或有关人员；被审计单位应在规定的期限内以书面形式报告执行结果。内审机构应对采纳审计意见和执行审计决定（或经批准的审计报告）的情况，作后续审计，跟踪落实情况。
（八）被审计单位或有关人员对审计意见书和审计决定（或经批准的审计报告）如有异议，可向内部审计机构所在单位主要负责人或权力机构提出，该负责人或权力机构应当及时处理；在未作出新的决定之前，原审计意见书和审计决定（或经批准的审计报告）仍然有效。
（九）审计项目结束后，项目负责人应当建立审计档案，按档案管理的有关规定管理。
第十二条 内部审计机构应建立审计质量控制制度，不断提高内部审计业务质量和技术水平，内部审计机构应当并依法接受市、县、区审计机关和上级内部审计机构对审计业务质量的检查和评估。
第十三条 内部审计人员实行岗位资格制度、后续教育制度?熏本单位应给予支持和保障。
第十四条 有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构可提出追究责任等处理的建议，报本部门、本单位主要负责人或权力机构。本部门、本单位主要负责人或权力机构应及时处理，构成犯罪的，应当移交司法机关追究刑事责任。
（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料取得证明材料的；
（二）转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；
（三）转移、隐匿违法所得财产的；
（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（五）阻挠审计人员行使职权的；
（六）拒不执行审计决定的；
（七）报复陷害审计人员或检举人员的。
第十五条 滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密的内部审计机构和审计人员，由其所在部门、单位根据有关规定给予处理；构成犯罪的，应当移交司法机关追究刑事责任。
第十六条 对审计工作成绩显著的内部审计机构和忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护国有财产的有功人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或物质奖励。
第十七条 湖州市人民政府于1998年11月19日发布的《湖州市内部审计工作暂行办法》（湖政发〔1998〕132号）同时废止。
贵州省实施《中华人民共和国草原法》暂行办法
贵州省人大常委会
贵州省实施《中华人民共和国草原法》暂行办法
贵州省人大常委会
（1986年12月29日贵州省第六届人民代表大会常务委员会第二十二次会议通过）
第一条 为了加速我省草地（草山、草坡，下同）的开发和利用，加强草地的保护和管理，改善生态环境，促进畜牧业的发展，根据《中华人民共和国草原法》（简称《草原法》），结合我省实际，制定本办法。
第二条 各县（自治县、市、市辖区、特区，下同）人民政府要根据综合农业区划，确定本地区的草地范围，建立草地资源档案，制定草地畜牧业发展计划，逐步提高草地利用率。
第三条 省、地（州、市）、县农牧业主管部门和乡（民族乡、镇，下同）人民政府主管本行政区域内的草地管理工作，根据实际需要，逐步建立健全草地管理机构，加强草地管理和服务工作。
第四条 凡已划拨给国营企事业单位的草地，由该单位管理使用。
凡已明确属于集体所有的草地，由该集体单位管理使用。
尚未明确使用权的草地，由当地人民政府确定使用权。
草地的所有权和使用权受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。
对草地所有权和使用权有争议的，依照《草原法》第六条的规定处理。
第五条 鼓励单位、联户或者个人承包经营全民或者集体所有的草地，落实草地承包责任制。
承包草地要签订承包合同，明确责、权、利，切实保障双方的合法权益。承包者不按合同规定对草地进行经营管理，发包者有权收回另行发包。
承包的草地面积应当与承包者的经营能力相适应。承包面积和承包期由发包、承包双方议定。承包国家或者集体投资建设的人工草地，要按照合同规定交纳草地培育费。
经发包者同意，承包者可以转包自已所承包的草地。
第六条 各级人民政府要采取措施，加快开发和利用草地资源，有计划地改造天然草地，发展种草养畜；根据财力情况，安排草地建设资金。
鼓励集体、联户、个人投资和引进资金建设人工草地。谁投资、谁建设、谁受益。
有条件的地方，提倡林草结合，果草结合，粮草结合，充分发挥林地和山地的作用。
第七条 各级农牧业部门要根据草地改造、建设计划，做好试验、示范、推广和技术培训工作；组织好牧草种子和种禽、种畜的调剂和供应。
第八条 建设人工草地，要实行科学种草，积极引进适合本地的优良牧草品种，选育本地优良牧草。
鼓励农户利用轮闲地、丢荒地、退耕地和村寨附近的零星草地种草养畜。
第九条 对草地要加强管理，合理经营，搞好牧草的青贮和加工，使种草和养畜、养禽协调发展，提高草地的经济效益。
第十条 要保护好现有草地，禁止铲草皮烧火土和放火烧草地，因更新牧草和消灭草、畜病虫害需放火烧草的，必须报经乡以上人民政府批准，在采取安全防火措施后进行。
第十一条 不得过度利用草地，防止草地退化。对已退化的草地，承包经营者应当采取调整放牧强度、划区轮牧和改良更新措施，提高产草量和载畜能力。
第十二条 禁止向草地排放有害废水、废渣和废气，已经排放并造成污染的，依照《中华人民共和国环境保护法》和本省有关规定处理。
第十三条 任何单位和个人不得毁坏草地的围栏、牧道和水利、电力、科学试验设施。
第十四条 当地人民政府和草地经营者要加强草地的防火工作，制定草地防火制度或者公约。发生火灾时，要迅速组织扑救。
第十五条 各级农牧业部门应当做好人工草地病虫害和畜禽疫病的预测预报工作。草地经营者应当及时防治牧草病虫害和畜禽疫病。发生严重病虫害和畜禽疫病时，当地人民政府应当采取紧急防治措施。
第十六条 因建设需要征用或者临时使用草地的，应当依照《中华人民共和国土地管理法》和本省有关规定办理。
第十七条 在保护、管理、改良和建设草地、发展草地畜牧业、开展草地畜牧业科学研究等方面成绩显著的单位或者个人，由各级人民政府给予表彰或者奖励。
第十八条 对侵犯草地所有权、使用权，非法开垦和破坏草地植被的，依照《草原法》第十八条、第十九条和第二十条的规定处理。
对偷割人工牧草的，由乡人民政府或者县农牧业主管部门责令赔偿损失，并酌情处以罚款，对故意破坏人工草地设施，放火烧毁人工草地的，依法追究刑事责任。
对发生草地火灾不组织扑救或者不及时防治牧草病虫害、畜禽疫病造成经济损失的，要根据情节轻重，分别追究有关人员的经济、行政和法律责任。
第十九条 本办法适用于我省境内的一切草地和当地人民政府规划的宜牧地。
第二十条 县以上人民政府可以根据《草原法》和本办法，结合本地区的特点，制定实施措施。
第二十一条 本办法自公布之日起施行。
1986年12月29日
